房产交易税费计算2023
房产交易税费计算2023
一、交易税费种类
在房产交易过程中,涉及的主要税费包括:
1. 契税:根据国家税务总局规定,契税按照房屋成交价格的3%至5%收取。
2. 个人所得税:按照房屋成交价格的1%或房屋差价的20%收取,个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一生活用房取得的所得,免征个人所得税。
3. 增值税:房屋产权取得满五年的免征,未超过五年的按房价
5.5%缴纳。
4. 土地增值税:房屋产权取得满五年的免征,未超过五年的按房价1%预缴纳,按照超率累进税率计算,多退少补。
5. 印花税:按房屋成交价格的0.05%收取。
二、税费征收标准
税费征收标准根据不同的地区和政策有所不同,具体标准如下:
1. 契税:北京市契税税率为3%,首套房90平方米以下契税为1%,90平方米以上契税为1.5%,二套房90平方米以下契税为1%,90平方米以上契税为2%。
2. 个人所得税:北京市个人所得税税率为房屋售价的1%或房屋差价的20%,如果卖方夫妻名下有两套房产,那么需要按照两套房产的平均售价作为房屋售价进行计算。
3. 增值税:北京市增值税税率为房屋售价的
5.5%,如果卖方夫妻名下有两套房产,那么需要按照两套房产的平均售价作为房屋售价进行计算。
4. 土地增值税:北京市土地增值税税率为房屋售价的1%,如果卖方夫妻名下有两套房产,那么需要按照两套房产的平均售价作为房屋售价进行计算。
5. 印花税:北京市印花税税率为房屋售价的0.05%。
三、税费计算方式
以一套面积为100平方米、价值为200万的二手房为例,计算其各项税费如下:
1. 契税:由于该房属于卖方夫妻名下房产,按照北京市契税税率规定,契税税率为房屋售价的1.5%,因此契税为200万1.5%=3万元。
2. 个人所得税:由于该房属于卖方夫妻名下房产,按照北京市个人所得税税率规定,个人所得税税率为房屋售价的1%,因此个人所得税为200万1%=2万元。
3. 增值税:由于该房属于卖方夫妻名下房产,按照北京市增值税税率规定,增值税税率为房屋售价的
5.5%,因此增值税为200万
5.5%=11万元。